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  • 법인세 중간예납 셀프신고!세무대리인에게 맡기지 않고 직접 신고후기 안녕하세요, 회계쟁이제리입니다. 12월 결산 법인의 경우 8월말까지 법인세 중간예납 신고 및 납부를 해야한다는 사실! 알고계시죠? 법인세중간예납세액을 계산하는 방법은 크게 2가지가 있는데, 특수한 경우를 제외하고는 두가지 방법 중 선택이 가능합니다. ⓐ 직전연도 법인세 산출세액을 기준으로 신고하는 방법 ⓑ 자기계산(가결산방법) 이 중에서 '직전연도 법인세 산출세액'을 기준으로 중간예납세액을 신고하는 경우 세무대리인의 도움없이 직접 신고가 가능합니다! 따라서 괜히 추가비용 부담하지 마시고, 직접 신고하는 방법도 가능하니 한번 따라해보시기 바랍니다. 법인세 중간예납, 직전연도산출세액기준으로 직접 홈택스 신고하기! 01. 중간예납세액조회 !납부예상액과 중간예납 면제여부를 먼저 확인할 수 있습니다. 👉 홈택스 .. 공감수 1 댓글수 0 2024. 8. 2.
  • 2024 세법개정, 통합고용세액공제 계산방법(예시) 안녕하세요, 회계쟁이제리입니다.  최근 정부에서 발표한 2024년 세법개정안에 담긴 '통합고용세액공제'에 대하여 알아보았었는데요2024.07.29 - [제리의 세금이야기/2. 법인세] - 2024년 세법개정안 통합고용세액공제 개편안 알아보기 2024년 세법개정안 통합고용세액공제 개편안 알아보기안녕하세요, 공부하는회계쟁이제리입니다. 이번 2024년 개정안에서 법인들이 유심히 살펴보아야 하는 항목 중 하나는 '통합고용세액공제'아닐까합니다. 이번 통합고용세액공제 개정은 크게 2가jeje12.tistory.com 오늘은 이에 이어 구체적으로 개정된 통합고용세액공제를 어떻게 계산하는지 알아보도록 하겠습니다. (기재부에서 발표한 자료에서 발췌하였습니다) 현행제도와 어떤 차이가 있는지 같이 파악하면 더 유용할 것입니.. 공감수 1 댓글수 0 2024. 7. 29.
  • 2024년 세법개정안 통합고용세액공제 개편안 알아보기 안녕하세요, 공부하는회계쟁이제리입니다. 이번 2024년 개정안에서 법인들이 유심히 살펴보아야 하는 항목 중 하나는 '통합고용세액공제'아닐까합니다. 이번 통합고용세액공제 개정은 크게 2가지로 요약해볼 수 있습니다.  ① 고용지원대상이 확대되었다는 것② 사후관리가 폐지되었다는 것 세액공제는 반가웠지만 이 제도를 적용하면서 계산의 번거로움과본의아니게 공제액을 토해냈어야 하는 기업들에게 있어서는 꽤나 반가운 정책이라고 할 수 있겠습니다. 한번 같이 알아보도록하겠습니다.  통합고용세액공제 개편  개정1) 상시근로자 중심지원에서 기간제와 단시간 근로자까지 고용지원확대 사실 그간 현행제도에서는 직전 과세연도 대비 증가한 '상시근로자 수'를 기준으로 지원했습니다. 그러나 이번 개정으로 1개월 이상 1년미만 기간제와 초.. 공감수 0 댓글수 0 2024. 7. 29.
  • 재해손실세액공제 제대로 알고 받기 안녕하세요 공부하는 회계쟁이제리입니다.장마, 화재 등 천재지변으로 인하여 사업장의 손실이 발생한 경우에 도움이 될 수 있는세정지원인 '재해손실세액공제'에 대하여 알려드리도록 하겠습니다. 01. 재해손실세액공제란?재해손실세액공제란 아래와 같습니다.  ① 개인사업자 또는 내국법인이② 각 사업연도 중 화재, 장마피해 등 천재지변이나 그 밖의 재해로 인해③ 사업용 자산(토지 제외)의 20%이상을 상실하여, 납세가 곤란하다고 인정될 경우 →  미납 또는 앞으로 낼 법인세 또는 소득세에서 일정금액을 공제해주는 제도를 의미합니다.  02. 재해손실세액공제 어떻게 계산할까요?재해손실세액공제 = 미납 또는 과세예정 법인세(소득세) × 자산상실비율① 자산상실비율 =  상실된 자산의 가액 / 상실 전 자산총액→  단, 자산.. 공감수 0 댓글수 0 2024. 7. 19.
  • 사업자 업종코드 홈택스 조회방법 및 업종코드 다운(엑셀첨부) 업종코드 어디서 확인할 수 있을까? 사업자 업종코드 홈택스 조회방법안녕하세요, 회계쟁이제리입니다.오늘은 홈택스에서 사업자 업종코드를 조회하는 방법에 대해서 정리해보도록 하겠습니다. 인터넷 검색을 하니, 홈택스 개편이전 버전으로 정리된 글들이 많더라구요헷갈리실 분들을 위해 다시 정리해보도록 하겠습니다.  홈택스 > 세금신고 > 종합소득세 홈텍스 화면에 접속하여 '세금신고'를 클릭한 후 '종합소득세'를 선택합니다.   종합소득세 신고 > 신고도움 자료 조회 > 기준단순경비율(업종코드)조회 신고도움자료조회 내역 중에서 '기준단순경비율(업종코드)조회를 선택하여 클릭합니다.   기준(단순)경비율관리아래와 같은 화면이 나오는데, 빨간색으로 선택한 부분의 파일을 다운로드 받아서, 업종코드를 확인할 수 있습니다. ▼업.. 공감수 0 댓글수 0 2024. 5. 29.
  • 업무용차량 세무상 경비처리하는 방법(2) 안녕하세요, 회계쟁이제리의 세상만사입니다.  오늘은 어제에 이어서 비영업용승용차(업무용차량)의 비용처리방법에 대하여 알아볼텐데요, 이번 포스팅에서는 업무용차량과 관련하여 발생하는비용별 연간 인정한도등에 대해 다뤄보도록 하겠습니다.   업무용차량 세무상 경비처리하는 방법(1)안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다. 오늘은 업무용차량의 경비처리 방법에 대해 정리해보도록 하겠...blog.naver.com    업무용승용차와 관련된 비용처리방법; 감가상각비 (보유차량)감가상각비는 연 800만원을 한도로 경비가 인정되며, 정액법으로 5년이 적용됩니다.만약 감가상각비가 800만원을 초과한다면, 그 금액은 이월되어 추후에 감가상각비가 800만원이 미달되는 시점의 경비로 인정됩니다.  💡연중 취득한 차량의 감가비 .. 공감수 0 댓글수 0 2024. 5. 20.
  • 고용증대세액공제 또는 통합고용세액공제 어떻게 선택? 중소기업이 2022년에 고용증대세액공제를 받은 경우 2024년까지 조특법§29의7에 따라 고용증대세액공제를 적용하며, 2023년에 2022년보다 상시근로자 수가 증가하는 경우 고용증대세액공제와 통합고용세액공제 중 선택하여 세액공제 적용하는 것임 서면-2023-법인-1263, 2023.06.08 【질의】 (사실관계) o 질의법인은 수도권 밖의 중소기업으로 ´21∼´23년 상시근로자 현황은 다음과 같음. 구분(명) ´21년 ´22년(최초공제) ´23년(예상) 인원 인원 증감 인원 증감 청년등 1.50 4.50 +3.00 7.00 +2.50 청년등 외 2.04 2.66 +0.62 2.00 △0.66 전 체 3.54 7.16 +3.62 9.00 +1.84 * ´16사업연도까지는 중소기업 제외 업종이었음. - ´.. 공감수 0 댓글수 1 2024. 3. 13.
  • 업무무관 가지급금과 인정이자(2)_세무조정 예시 등 업무무관 가지급금을 인출하였을 때 이자지급에 대한 약정을 한 경우와, 그렇지 않은경우에 따라서 처리가 달라지는 데 각각 처리방법에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 가지급금 출금시 이자지급 약정이 없는 경우 [세무조정] 아예 미수이자를 인식하지 않은 경우에는 세무조정으로 익금산입을 합니다. 구 분 회계장부 세무조정 1 N/A (미수이자 미인식) 익入 인정이자 XXXX원 상여 그러나, 결산에 갑자기 약정에도 없었던 미수이자를 계상했다면? 이는 가공자산으로 보아 미수이자를 우선 전액 익금불산입한 후 다시 상여처분을 합니다. 구 분 회계장부 세무조정 2 (차) 미수이자 XX원 /(대) 이자수익 XX원 익不 미수이자 XX원 △유보 익入 인정이자 XX원 상여 [원천징수] 상여처분을 통해 대표이사에게 근로소득(또는 배.. 공감수 2 댓글수 0 2023. 7. 25.
  • 업무와 관련된 가지급금이란? 가지급금은 원금과 미수이자가 익금산입되어 법인세가 크게 증가하고, 일반적으로 대표자에게 상여처분되기 때문에 대표자의 근로소득세가 크게 증가하는 리스크를 가지고 있습니다. 그러나 무조건 가지급금이라고 하여 규제하지는 않습니다. 세법에서는 가지급금이 업무와 관련하여 발생한 경우라면, 이를 정당한 것으로 보기 때문입니다. 만약 직원이 갑자기 급여를 가불해달라고 해서, 사장님이 착한 마음으로 가불해주고 우선 해당 건에 대하여 임시로 가지급금을 처리하였는데 세무당국에서 너 가지급금 잡았네? 익금산입!! 법인세 증가! 이렇게 때려버리면 안되겠죠? 직원에게 가불한 급여 가지급금의 경우 상당히 업무와 관련성이 있다고 보는 편이기에 이에 대해서는 따로 규제하지 않습니다. 그렇다면 직원에게 가불한 급여외에 업무와 관련된 .. 공감수 0 댓글수 0 2023. 7. 25.
  • 고용증대세액공제 관련 국세청q&a모음 국세청에서 발간한 고용증대세액공제와 관련된 q&a모음입니다. [고용증대세액공제 q&a] 1. 고용증대세액공제 공제여부 호텔업을 운영하고 있는데 고용증대 세액공제를 받을 수 있나요? 2021년까지 중소기업(유예 포함)으로 고용증대 세액공제를 받아왔는데, 2022년 일반기업으로 변경되었습니다. 기업유형이 변경된 경우 중소기업으로 고용증대 세액공제를 받을 수 있나요? 2019년 1차 고용증대 세액공제를 받고, 2020년, 2021년도에 각각 2,3차 세액 공제를 받았습니다. 이 경우, 2022년도에 다시 공제를 적용할 수 있나요? 2021년 상시근로자 수가 2020년 상시근로자 수보다 감소하였으나 2022년 상시근로자 수가 다시 증가할 경우 2022년 고용증대 세액공제를 받을 수 있나요? 2022년 신설법인으.. 공감수 0 댓글수 0 2023. 3. 27.
  • 고용증대세액공제 자동계산 엑셀파일(수정) 안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다. 이번에 국세청에서 고용증대세액공제 자동계산 프로그램을 제공하였기에 공유합니다. (청년의 요건에 해당하는 외국인이 거주자인 경우 청년으로 미인식하는 오류가 수정된 버전입니다) 매크로파일입니다~ ★보안경고에서 옵션을 눌러 "이 콘텐츠 사용"을 선택하면 매크로 사용가능 ("주민번호,성명,임원여부등 입력한 셀 지우기" 기능) 아무리 자동계산을 해준다고 해도, 공제요건이나 사실판단은 신고자 본인이 하는 것이기 때문에 참고자료로만 사용하시는 것을 추천드립니다. 고용증대세액관련 알아두면 좋을 글들 2023.02.13 - [제리의 세금이야기/2. 법인세] - 고용증대기업세액공제(상시근로자 수는 감소하지 않았으나 청년은 감소한 경우) 사후관리 고용증대기업세액공제(상시근로자 수는 .. 공감수 0 댓글수 0 2023. 3. 27.
  • 2023년 개정된 법인세율 및 지방소득세율(개정안) 2023년부터 적용되는 법인세율입니다. 2023년도부터 법인세율이 많이 인하되었는데요, (해당 표는 편의상 누진공제는 제외하였습니다) 과세표준 2022년 법인세율 2023년 법인세율 2억원 이하 10% 9% 2억원 초과 -200억 이하 20% 19% 200억 초과 - 3,000억 이하 22% 21% 3,000억 초과 25% 24% 전체 과표구간별로 약 1%씩 인하되었습니다. 소득세 인하율은 매우 짠 것에 비하면, 법인세율 인하는 정말 극락입니다. 2023년부터 적용되는 법인지방소득세율! 이에 발을 맞춰서 사실 법인지방소득세율도 개정이 되어야 할텐데, 아직까지도 국회에 계류 중이라고 합니다. (즉, 아직까지는 법에 반영이 안됨!) 일단 아래의 2023년 지방소득세율 개정안은 현재 국회에 계류 중인 버전입니.. 공감수 0 댓글수 0 2023. 3. 1.
  • 고용증대기업세액공제(상시근로자 수는 감소하지 않았으나 청년은 감소한 경우) 사후관리 안녕하세요, 회계쟁이제리입니다. 오늘은 고용증대세액공제 사후관리와 관련하여 계산을 해보도록 하겠습니다. 고용증대세액공제란 말 그대로 기업이 고용을 증대시킴에 기여해서, 나라에서 세제혜택을 주는 제도입니다. 그러나, 1차년도에만 혜택을 받아먹고, 다른 해에 다 해고해버리면 취지에 어긋나겠죠? 따라서 나라에서는 고용증대세액공제 사후관리를 통해 세액공제혜택을 받은 해 보다 인원이 줄면 그 금액을 토해내게끔 하고 있습니다. 기본적인 예시는 아래의 글을 참고하시면 되고, 오늘은 좀 구체적인 예시를 통해 알아보겠습니다. https://blog.naver.com/jerysesangmansa/222675718766 고용증대세액공제 2차년도 이후 사후관리 예시 안녕하세요 회계쟁이 제리입니다. 생각보다 많은 분들께서 고용.. 공감수 0 댓글수 0 2023. 2. 13.
  • ['22세법개정] 고용증대세액공제 -> 통합고용세액공제로 바뀐다 안녕하세요 공부하는 회계쟁이 제리입니다. 21일 오늘 정부에서 '2022년 세제개편안'을 발표하였습니다. 5개 고용지원 제도(고용증대세액공제 등) -> 통합고용세액공제로 개편(통합/단순화) 현재 조특법에는 고용지원과관련된 세액공제가 총 5가지 있었습니다. 1. 고용증대세액공제 : 고용증가인원× 1인당세액공제액 2. 사회보험료세액공제 : 고용증가인원 × 사용자분 사회 보험료 × 공제율 3. 경력단절여성 세액공제 : 경력단절여성 채용자 인건비 × 공제율 4. 정규직 전환 세액공제 : 정규직 전환 인원 × 공제액 5. 육아휴직 복귀자 세액공제 : 육아휴직 복귀자 인건비 × 공제율 아무래도 각 세액공제마다 지원방식이라던가, 상시근로자 요건, 사후관리 규정유무등 통일성이 낮아 납세자 혼란을 방지하고자 이를 모두 .. 공감수 2 댓글수 0 2022. 7. 21.
  • 고용증대세액공제 손쉽게 상시근로자 수 계산방법(예시 첨부) 안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다. 오늘은 이전 포스팅에서 다루지 않았었던 '고용증대세액공제 상시근로자 수 계산' 방법을 조금 더 자세히 사례와 함께 설명하고자 합니다. 고용증대세액공제 상시근로자수 공식은? 상시근로자 수 = "해당 과세연도의 매월 말 현재 상시근로자 수의 합 ÷ 해당 과세연도의 개월 수" 살짝 감이 올랑말랑합니다. 언뜻보면 쉬운것 같기도 합니다만, 문제는 상시근로자 수를 계산할 때 제외되는 근로자도 있다는 것이죠 (조세특례제한법 시행령 제23조⑩) ​ 고용증대세액공제 상시근로자수 아래의 인원은 제외합니다. ① 근로계약기간이 1년 미만인 근로자 단, 근로계약의 연속된 갱신으로 인하여 그 근로계약의 총 기간이 1년 이상인 근로자는 상시근로자수에 포함됩니다. ② 단시간근로자 (1개월간 .. 공감수 9 댓글수 0 2022. 6. 29.
  • 법인이 취득한 골프회원권과 콘도회원권 손금인정을 받으려면? 안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 오늘 다룰 주제는 '업무무관자산 또는 비용' 과 관련된 내용을 다루고자 합니다. 업무무관자산의 취득이나 비용이 왜 중요할까요? 업무무관자산 취득과 관련된 비용은 법인세법상 손금으로 인정받지 못할 뿐더러, 부가가치세법상 매입세액공제도 받을 수 없기 때문입니다. 실제로 국세청의 법인세 및 부가가치세 추징 중 많은 사례가 '업무무관자산'과 관련된 비용에 대한 것인데요 최근에도 고가의 콘도회원권을 취득하고 사주일가만 사용함에도 불구하고 업무관련 자산으로 계상하여 부가세도 공제받고 관련비용까지 손금으로 계산한 것을 국세청이 적발하였다고 할만큼 이런 경우는 빈번하다고 합니다. [법인세법] 제27조(업무와 관련 없는 비용의 손금불산입) 내국법인이 지출한 비용 중 다음 각 호의 금액은 각.. 공감수 3 댓글수 0 2022. 3. 26.
  • 법인세 신고기한 연장 신청(2021년 귀속 법인세) 안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 2021년 12월에 사업연도가 종료된 법인의 경우 3월 31일까지 법인세를 신고 및 납부해야합니다. 유형별로 신고 및 납부기한을 정리해보았습니다. 대상되는 유형에 따라 업무에 참고하시길 바랍니다. [3/31까지 법인세 신고 및 납부대상법인] - 영리법인 - 수익사업을 영위하는 비영리법인 - 국내 원천소득이 있는 외국법인 [5/2 까지 법인세 신고 및 납부대상] - 성실신고확인서 제출대상 법인 : ⓐ 부동산임대업등을 주업으로 하는 소규모 법인 ⓑ 개인 성실신고확인대상 사업자 중 법인전환사업자 ※ 신고 때 세무대리인의 '성실신고확인서'를 같이 제출해야 함 - 연결납세방식을 적용받는 법인 지배종속관계에 있는 두개 이상의 법인이 관할 지방국세청장의 승인을 받아 모회사와 자회사를 하.. 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 20.
  • 지출증명서류합계표/지출증명서류수취검토서 작성해야하나?(가산세 등) 안녕하세요 제리입니다. 3월 31일자로 법인세 신고기한이 마감이라그런지 지출증명서류합계표에 대한 문의사항이 좀 많더라구요 그래서 같이 확인해보도록 하겠습니다. 1. 지출증명서류 합계표란? (지출증명서류수취검토서) 정식명칭은 '지출증명서류합계표'가 맞습니다. 다만, 국세청에서 법인세신고시 자기검증 검토서식에 지출증명서류합계표 대신 지출증명서류수취검토서라고 기재해놓았기에 두 용어를 함께 사용하는 듯 합니다. 이외에도 지출증명서류수취명세라고도 종종 불리웁니다. 그래서 지출증명서류합계표란 무엇에 대한 내용인가하면 재무상태표와 손익계산서상의 계정별로 적격증빙을 수취한 내역을 기재하는 양식입니다. 적격증빙이라함은 신용카드, 현금영수증, 세금계산서(계산서)등을 의미합니다. 솔직히.. 실무쪽에 있다보면 작성하기에 너무.. 공감수 6 댓글수 0 2022. 3. 18.
  • 직원을 추가고용한 경우 받을 수 있는 세액공제들은? 안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 오늘은 직원을 추가고용한 경우 받을 수 있는 세액공제들에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 1. 직원을 고용했더니 고용인원당 1,200만원 법인세를 깎아준다? - 고용증대세액공제 고용증대세액공제 = 전기대비 증가한 상시근로자 수 × 공제금액 입니다. 중소기업부터 대기업까지 가리지 않고, 공제를 받을 수 있습니다. 공제금액은 아래와 같습니다 전년 대비 상시근로자 수만 증가하면 되니 공제받기는 다른 세액공제에 비해서는 손쉬운 편입니다. ▼ 고용증대세액공제와 관련하여 자세한 내용은 아래 포스팅 참고 https://blog.naver.com/kitty3915/222672266429 직원을 채용하였더니, 법인세가 1200만원 줄어든다고?(고용증대세액공제) 안녕하세요 회계쟁이 제리입니다... 공감수 0 댓글수 0 2022. 3. 14.
  • 재해손실세액공제 신청방법 및 재해비율 산출방법 안녕하세요 제리입니다. 각종 자연재해를 특히 요번과 같은 산불, 홍수, 지진 등으로 피해를 입은 경우 사업에 큰 타격을 받게됩니다. 특히 사업자같은 경우에는 재해자체로 인해 건물등이 파손되기도 하면서, 사업도 영위하게 힘들지요. 이런 안타까운 상황의 부담을 줄여주는 세제혜택 중 하나는 '재해손실세액공제'입니다. 1. 재해손실세액공제, 직접 피해를 입은 법인세(소득세)가 대상입니다. 사업자가 천재지변등의 재해로 인하여 자산의 20%이상에 해당하는 손실을 입은경우 소득세 또는 법인세액에 재해상실비율을 곱하여 계산한 금액만큼을 공제해주는 것을 재해손실공제라고 합니다. 20% 이하의 손실은 경미한 손실로 보아 세액공제 대상이되지 않습니다. 재해를 입은 사업자의 소득세, 법인세는 앞으로 내야할 부분에 대해서 대상.. 공감수 2 댓글수 0 2022. 3. 10.
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