회계쟁이 제리의 稅상만사

2024년부터 빡세진 온라인중개플랫폼(네이버,쿠팡) 매입증빙관리!

2024년부터 온라인플랫폼에서 구입하는 매입증빙 관리는 빡세게 해야합니다.  안녕하세요, 회계쟁이제리입니다. 최근에 부가세 기본통칙이 개정되면서 온라인플랫폼(오픈마켓)에서 구입하는 물품의 부가세공제여부에 대해논란이 많았었습니다.  ▼아래의 글 참고 2024.04.28 - [제리의 세금이야기/5. 부가세] - 쿠팡, 네이버에서 신용카드로 결제시 매입세액공제가능?(2024년 부가세 기본통칙 신설) 쿠팡, 네이버에서 신용카드로 결제시 매입세액공제가능?(2024년 부가세 기본통칙 신설)안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다.부가가치세 1기 예정신고 및 납부업무를 마치고, 이제야 틈이 생겼습니다. 이번에 부가가치세 신고업무를 진행하면서, 최근에 나온 부가세 기본통칙jeje12.tistory.com 결론적으로 말하..

안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다.부가가치세 1기 예정신고 및 납부업무를 마치고, 이제야 틈이 생겼습니다. 이번에 부가가치세 신고업무를 진행하면서, 최근에 나온 부가세 기본통칙과 관련하여 실무상 혼선이 있었던 부분을 정리해보도록 하겠습니다.  [신설일] 2024.3.15. 국세 기본통칙 부가가치세법 46-88…1 [신용카드 등 사용에 따른 세액공제 등]온라인 중개플랫폼을 운영하는 사업자(수탁자)가 실제 판매자(위탁자)의 재화를 판매 대행하는 형태로수탁자가 재화를 인도하고 위탁자가 아닌 수탁자의 명의로 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 신용카드 매출전표등을 발급하는 경우, 해당 신용카드 매출전표 등을 발급받은 사업자는 법 제46조 제3항에 따른 매입세액으로 공제받을 수 없다.  기본통칙 신설로 인해 ..

인적용역 부가세 면세요건 명확화 개정(2023년 세법시행령 개정안 발표) 지난 1월에 기재부에서 2023년 세법개정 후속 시행령 개정안을 발표하였습니다. 생각보다 꽤 관심가질 내용들이 많아서 살펴보고 있는 중인데요, 그 중에 하나 고려할 내용이 있어서 가지고와봤습니다. 바로 '인적용역 부가가치세 면세요건' 항목에 일부 내용이 추가되었기 때문입니다. 한번 같이 알아보도록 하겠습니다. 01. 인적용역 면세사업자란? 인적용역을 제공하는 일부 사업자는 부가가치세를 신고 및 납부하지 않아도되는 면세사업자입니다. 일반적으로 대상은 저술가, 음악가, 배우, 감독, 직업운동가 등등이 있습니다. 물론 면세사업자가 되기 위해서는 요건이 존재하는데요, 기존의 인적용역 면세사업자는 ⓐ개인이 + ⓑ물적시설(사무실)없이 + ⓒ근..

2023년도 7월 1일 부터 대행하거나, 중개하는 경우부터 적용됩니다. 따라서 아마 2023년도 2기 예정 및 확정신고시에는 아래의 내용을 반영하여 잘 처리하셨을 텐데요 2024년 1분기 신고가 다음달로 다가온만큼 해당 내용을 숙지하셔서, 과태료 처분을 받는일이 없도록 유의하시기 바랍니다 판매·결제 대행자료 제출대상 확대(부가령 §121) □ 국내에서 판매·결제를 대행하거나 중개하는 자(①~⑤)에게 대행·중개 자료를 분기별로 국세청에 제출할 의무 부여 ① 통신판매중개업자 ②｢여신전문금융업법｣에 따른 결제대행업체 ③ ｢전자금융거래법｣에 따른 전자금융업자, ④ ｢외국환거래법｣에 따른 전문외국환업무취급업자 ⑤ ①~④와 유사한 사업을 수행하는 자는 대통령령에 위임 ※자료제출대상자 추가됨! 전자게시판*을 운영하여..

재화 및 용역의 공급에 대한 부가가치세가 면세되는 사업자는 법령에 열거가 되어있습니다. 즉, 법에 열거된 사업만이 부가가치세가 면제되는 것이며, 그 이외의 사업은 모두 부가가치세가 r과세됩니다. 참고법령 : 부가가치세법 제26조(재화 또는 용역의 공급에 대한 면세) 간단히 종류별로 재화 또는 용역의 공급에 대하여는 부가가치세가 면제됩니다. (단순 설명을 위하여 편의상 비슷한 내용은 같이 묶었습니다. 더 자세한 내용이 필요한 경우에는 관계법령을 참고해주시기 바랍니다) 💡 농수산물과 같은 가공되지 않은 식료품에는 부가세가 붙지 않아요 🙆🏻‍♀️ 🚨 단, 식용으로 제공되지 않는 농산물, 축산물 등은 우리나라에서 생산되는 것만 가능합니다. 🚨 가공된 식료품의 경우 면세가 되지 않아요. (단, 김치의 경 면세) ..

안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 오늘부터는 신입에게 부가가치세에 대한 기초를 알려준다는 생각으로 부가가치세와 관련된 글을 시리즈로 작성해보도록 하겠습니다. (실제로 곧 알려줄 예정인데, 저도 찬찬히 정리해보면 좋을 것 같더라구요 ㅎㅎ 아래는 국세청 고시입니다. 혹시 아래의 글이 정확히 무슨 뜻인지 이해하실 수 있나요? 물론 눈치빠르신 분들은 잘 캐치하실 수 있긴하지만, 공급가액이라는 단어의 정확한 뜻을 모르신다면 조금 헷갈리실 수도 있습니다. 부가가치세액은 알겠는데 공급가액은 대체 무슨 단어인지? 그리고 심지어 공급대가라는 단어도 많이 쓰는 것 같은데, 같은 단어아닌가? 이런 의문이 들을 수 있습니다. CPA시험을 준비할 때 부가가치세를 공부하면 거의 맨처음에 위의 용어들을 배우는지라 크게 인지하지 못하고..

간이과세자는 납부의무 면제기준이 공급대가(매출액을 포함한 금액)의 4,800만원 미만입니다. 즉, 4,800만원 미만의 간이과세자는 부가가치세 납부의무가 없습니다. 만약에 아래와 같은 경우라면 납부의무면제대상인지 어떻게 계산할 수 있을까요? 2023년 7월 1일 ~ 2023년 12월 31일까지의 공급대가 : 3천만원 이 경우 간이과세자는 납부의무 면제대상일까요? 위의 경우 실제로 공급대가 합계액은 3천만원으로 4,800만원 미만이라는 기준은 충족합니다. 그러나 실제로 납부의무 면제대상인지를 따질 때에는 연간 금액으로 환산을 하는데요. 3천만원/6개월 = 6천만원 으로 12개월치로 환산한 공급대가 합계액이 6천만원으로 보아 납부의무를 면제하지 않습니다. 제69조(간이과세자에 대한 납부의무의 면제) ① 간이..

안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 오늘부터는 신입에게 부가가치세에 대한 기초를 알려준다는 생각으로 부가가치세와 관련된 글을 시리즈로 작성해보도록 하겠습니다. (실제로 곧 알려줄 예정인데, 저도 찬찬히 정리해보면 좋을 것 같더라구요 ㅎㅎ 부가가치세는 무엇인가? 부가세는 사실 우리가 주변에서 흔히 볼 수 있는 세금입니다. 음식값에 부가세 10%가 포함되어 있다는 문구라던가, 물품을 구매할 때 견적서에 부가세 포함 또는 부가세 별도라는 용어를 통해 많이 들어봤을 것입니다. (부가세 별도인지 모르고 나중에 금액이 다르다면서 우기면 안됩니다) 대부분 물건값에 포함되어 있기 때문에 결국은 부가세의 세금은 소비자가 부담하지만, 부가세를 실제로 국세청에 납부하는 주체는 사업자입니다. 간단히 숫자로 예를 들어보겠습니다. 부..

안녕하세요, 회계쟁이제리입니다. 2023년도 2월 10일까지, 본인이 부가가치세 면세사업을 영위하고 있다면 사업장현황신고를 해야합니다. 이 신고를 누가, 왜 해야하고 하지 않을경우 어떤 불이익이 있는지 간단히 알아보도록 하겠습니다. 1. 사업장현황신고란 무엇인가요? 부가가치세 면세 수입금액이 있는 개인사업자가 직전연도 본인의 귀속 수입금액을 신고하는 것입니다. 국세청에서 부가가치세를 매기진 않더라도 너의 소득을 꼭! 보겠다라고.. 하는 것입니다. (제출서류) ⓐ 사업장현황신고서 ⓑ 매출처별계산서 합계표 (’22년 중 매출계산서를 발행한 경우) ⓒ 매입처별세금계산서 합계표( ’22년 중 매입(세금)계산서를 받은 경우) ⓓ수입금액 검토표(제출대상 업종의 경우) * 제대상 업종 : 주택임대업, 주택매매업, 학..

안녕하세요, 회계쟁이 제리입니다. 2022년 4월 25일은 부가가치세 과세사업을 영위하는 법인사업자들이 2022년 1월 1일부터 3월 31일까지의 사업 실적에 대한 부가세를 4월 25일까지 신고 및 납부하는 날입니다. 일반적인 경우에 법인은 1년에 4회, 개인은 2회를 신고합니다. 과세기간 과세대상기간 신고납부기간 제 1기 예정신고 1.1~3.31. 4.1.~4.25. 확정신고 4.1.~6.30. 7.1.~7.25. 제 2기 예정신고 7.1.~9.30. 10.1.~10.25. 확정신고 10.1.~12.31. 다음해 1.1~1.25. 과세기간 과세대상기간 신고납부기간 제 1기 확정신고 1.1.~6.30. 7.1.~7.25. 제 2기 확정신고 7.1.~12.31. 다음해 1.1~1.25 개인 일반과세자와 소..