회계쟁이 제리의 稅상만사

2024년부터 빡세진 온라인중개플랫폼(네이버,쿠팡) 매입증빙관리!

2024년부터 온라인플랫폼에서 구입하는 매입증빙 관리는 빡세게 해야합니다.  안녕하세요, 회계쟁이제리입니다. 최근에 부가세 기본통칙이 개정되면서 온라인플랫폼(오픈마켓)에서 구입하는 물품의 부가세공제여부에 대해논란이 많았었습니다.  ▼아래의 글 참고 2024.04.28 - [제리의 세금이야기/5. 부가세] - 쿠팡, 네이버에서 신용카드로 결제시 매입세액공제가능?(2024년 부가세 기본통칙 신설) 쿠팡, 네이버에서 신용카드로 결제시 매입세액공제가능?(2024년 부가세 기본통칙 신설)안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다.부가가치세 1기 예정신고 및 납부업무를 마치고, 이제야 틈이 생겼습니다. 이번에 부가가치세 신고업무를 진행하면서, 최근에 나온 부가세 기본통칙jeje12.tistory.com 결론적으로 말하..

안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다.부가가치세 1기 예정신고 및 납부업무를 마치고, 이제야 틈이 생겼습니다. 이번에 부가가치세 신고업무를 진행하면서, 최근에 나온 부가세 기본통칙과 관련하여 실무상 혼선이 있었던 부분을 정리해보도록 하겠습니다.  [신설일] 2024.3.15. 국세 기본통칙 부가가치세법 46-88…1 [신용카드 등 사용에 따른 세액공제 등]온라인 중개플랫폼을 운영하는 사업자(수탁자)가 실제 판매자(위탁자)의 재화를 판매 대행하는 형태로수탁자가 재화를 인도하고 위탁자가 아닌 수탁자의 명의로 부가가치세액이 별도로 구분 가능한 신용카드 매출전표등을 발급하는 경우, 해당 신용카드 매출전표 등을 발급받은 사업자는 법 제46조 제3항에 따른 매입세액으로 공제받을 수 없다.  기본통칙 신설로 인해 ..

안녕하세요 공부하는 회계쟁이제리입니다. 1월말에 경정청구한 환급세액들이 모두 입금되었기에 그 후기를 간략하게 포스팅하고자 합니다. 01. 연말정산 소득세 경정청구(2개년치) 제가 연말정산 경정청구를 신청하는 방법을 포스팅한 적이 있었습니다. 1월말 시점에 약 2개년치의 소득에 대해 경정청구를 진행했습니다. https://jeje12.tistory.com/154 연말정산 소득세 경정청구하고, 환급세액 받는 방법! 안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 오늘은 작년 연말정산한 내용 중에 추가로 공제받을 내역이 생긴 것을 뒤늦게 발견하여 경정청구를 하는 방법에 대하여 포스팅해보도록 하겠습니다. 10분 투자 jeje12.tistory.com 02. 경정청구 환급세액 입금(국세) 국세는 환급에 약 1달 반정도 소요되었습니..

인적용역 부가세 면세요건 명확화 개정(2023년 세법시행령 개정안 발표) 지난 1월에 기재부에서 2023년 세법개정 후속 시행령 개정안을 발표하였습니다. 생각보다 꽤 관심가질 내용들이 많아서 살펴보고 있는 중인데요, 그 중에 하나 고려할 내용이 있어서 가지고와봤습니다. 바로 '인적용역 부가가치세 면세요건' 항목에 일부 내용이 추가되었기 때문입니다. 한번 같이 알아보도록 하겠습니다. 01. 인적용역 면세사업자란? 인적용역을 제공하는 일부 사업자는 부가가치세를 신고 및 납부하지 않아도되는 면세사업자입니다. 일반적으로 대상은 저술가, 음악가, 배우, 감독, 직업운동가 등등이 있습니다. 물론 면세사업자가 되기 위해서는 요건이 존재하는데요, 기존의 인적용역 면세사업자는 ⓐ개인이 + ⓑ물적시설(사무실)없이 + ⓒ근..

중소기업이 2022년에 고용증대세액공제를 받은 경우 2024년까지 조특법§29의7에 따라 고용증대세액공제를 적용하며, 2023년에 2022년보다 상시근로자 수가 증가하는 경우 고용증대세액공제와 통합고용세액공제 중 선택하여 세액공제 적용하는 것임 서면-2023-법인-1263, 2023.06.08 【질의】 (사실관계) o 질의법인은 수도권 밖의 중소기업으로 ´21∼´23년 상시근로자 현황은 다음과 같음. 구분(명) ´21년 ´22년(최초공제) ´23년(예상) 인원 인원 증감 인원 증감 청년등 1.50 4.50 +3.00 7.00 +2.50 청년등 외 2.04 2.66 +0.62 2.00 △0.66 전 체 3.54 7.16 +3.62 9.00 +1.84 * ´16사업연도까지는 중소기업 제외 업종이었음. - ´..

2023년도 7월 1일 부터 대행하거나, 중개하는 경우부터 적용됩니다. 따라서 아마 2023년도 2기 예정 및 확정신고시에는 아래의 내용을 반영하여 잘 처리하셨을 텐데요 2024년 1분기 신고가 다음달로 다가온만큼 해당 내용을 숙지하셔서, 과태료 처분을 받는일이 없도록 유의하시기 바랍니다 판매·결제 대행자료 제출대상 확대(부가령 §121) □ 국내에서 판매·결제를 대행하거나 중개하는 자(①~⑤)에게 대행·중개 자료를 분기별로 국세청에 제출할 의무 부여 ① 통신판매중개업자 ②｢여신전문금융업법｣에 따른 결제대행업체 ③ ｢전자금융거래법｣에 따른 전자금융업자, ④ ｢외국환거래법｣에 따른 전문외국환업무취급업자 ⑤ ①~④와 유사한 사업을 수행하는 자는 대통령령에 위임 ※자료제출대상자 추가됨! 전자게시판*을 운영하여..

안녕하세요 공부하는 회계쟁이 제리입니다. 그럴일은 없어야 하겠지만, 세무조사 후 일정금액이 대표자에게 인정상여처분이 되는 경우가 발생할 수 있습니다. 이 경우에 추가로 소득세가 부담되는 대표자에게만 발등에 불이 떨어지는 것이 아니라 이를 처리해야하는 실무자입장에서도 여러가지 걸리는 것이 많을 것입니다. 오늘은 대표자에게 인정상여처분이 발생하였을 경우, 기 신고된 원천징수이행상황신고서를 어떻게 신고해야 할 지 정리해보도록 하겠습니다. 2022년 귀속분 일정금액이 대표자에게월 인정상여처분됨 인정상여처분의 결정일은 2023년 10월임 인정상여처분금액은 1억원, 추가납부세액은 9백만원 01. 소득금액변동자료 처리 통보서 수령 세무서장등이 법인세 과표를 결정 또는 경정하는 경우, 법인에게는 소득금액변동통지서를 해..

안녕하세요 회계쟁이제리입니다. 오늘은 작년 연말정산한 내용 중에 추가로 공제받을 내역이 생긴 것을 뒤늦게 발견하여 경정청구를 하는 방법에 대하여 포스팅해보도록 하겠습니다. 10분 투자해서 66만원을 환급받으니, 개이득인 셈 입니다. [케이스] ✅ 제리의 직계존속의 경우 사업소득등이 있기 때문에 직계존속이 5월에 종합소득세를 한 이후에나, 공제대상여부를 파악이 가능 ✅ 제리의 직계존속은 5월 종합소득세 신고를 하고보니, 소득기준은 충족하였으나 나이기준은 충족되지 않음 ▶신용카드사용금액은 끌어올 수 있음 1. 직계존속 또는 직계비속의 종합소득금액 확인하기 직계존속의 종소세 과표확정신고서를 확인해보면, 13번 종합소득금액을 확인해보실 수 있습니다. 종합소득금액은 351,000원으로 100만원에 훨씬 못미치므로..

안녕하세요 공부하는 회계쟁이제리입니다. 연말정산에서 가장 중요한 것은 무엇일까요? 바로 '총급여액'입니다. 오늘은 총급여액과 연말정산과 연계된 내용을 총정리해드리도록 하겠습니다. (1) 총급여액 어떻게 계산할까요? 총급여액은 바로 '과세대상 근로소득'입니다. 근로자가 수령하는 총근로소득에서 과세제외와 비과세근로소득을 차감한 금액을 의미합니다. 예를들면 매월 세전 300만원을 받는 근로자가 있습니다. 이 분의 총급여액은 300 *12월 = 3600만원이 아닙니다. 만약 이 분의 매월근로소득에 20만원의 식대가 포함되어 있다면? 이 분의 총급여액은 (300만원-20만원) *12= 3,360만원입니다. (2) 총급여액이 연말정산에 미치는 내용은? 총급여액에 따라 연말정산공제를 받을 수 있는 내용들을 정리해보았..

안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다. 2023년 연말정산과 관련하여 주택마련저축(청약적금)과 관련된 공제에도 관심이 많더라구요 ㅎㅎ 🏡주택마련 저축공제란? 근로자의 주거생활 안정을 지원해주기 위한 제도 무주택 근로자가 청약적금에 납입하는 금액 일부를 근로소득금액에서 공제해주는 제도를 의미합니다. (조특법 제 87에 따른 공제로 2025년 12월 31일이 일몰기한입니다) 🙆주택마련 저축공제 대상자는? 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득자이며, 2023년 12월 31일(연말) 기준으로 무주택 세대주인 경우에만 공제가 가능합니다. 사실 총급여액 7천만원의 기준은 판단하기 어렵지 않지만, 연말기준 무주택 세대주의 경우는 은근히 판단이 어렵습니다. 오늘은 주택관련 저축과 관련하여 자주 나오는 Q&A를 통해 알..