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제리의 세금이야기140

상장법인 대주주 판단 시 합산하는 특수관계인 상장법인 대주주 판단 시 최대주주 그룹 해당여부*에 따라 특관자합산여부 달라져.. *소득세법 시행령§157④1,2호 단서 ✅ 최대주주그룹인 경우 → 본인과 기타주주의 지분율 또는 시가총액을 합산하여 대주주요건 충족여부 판단✅ 최대주주그룹이 아닌 경우 → 본인의 보유주식만으로 대주주 요건 충족여부 판단  최대주주 합산으로 대주주가 된 납세자란?① (최대주주 그룹 판단)직전 사업연도 종료일 현재 '주주 1인 등*의 지분율 합계가 해당 법인의 주주 1인 등 중 최대인 경우로서, ② (대주주 판단)최대주주 그룹의 기준이 된 주주 1인과 기타주주*의 지분율 또는 시가총액 합계가 대주주 기준을 만족하면주주 1인과 기타주주 → 모두 대주주 ③ (양도소득세 과세대상) 전단계의 대주주 중 법인을 제외한 개인 납세자*주주.. 2024. 8. 19.
작성일자 기재사항 착오정정으로 수정세금계산서 발급시 가산세는? 수정세금계산서를 발행하는 사유6가지 중에서, 많은 실무자들이 헷갈려하는 부분이 바로 '기재사항 착오정정' 입니다. 특히 작성일자 수정과 관련하여 가산세가 발생하지 않도록 유의해야하는데요 저는 그래서 실무에서 직원분들이 물어보면, 최대한 작성일자를 건들지 않는 것을 추천하는 편입니다.왜냐면 모든 배경지식을 설명하지 않고, 단편적으로만 물어보는 경우가 많고자칫하면 가산세가 발생하는 경우가 왕왕있기 때문이죠.  오늘은 기재사항 착오정정과 관련하여 수정세금계산서를 발급하는 방법 중 특히 작성일자와 관련된 부분을 중점적으로 살펴보도록 하겠습니다.    기재사항 착오정정 수정세금계산서 발급(요약) ✅︎ 발급방법: 잘못 발급한 세금계산서 취소분 1장(자동발급) + 올바른 세금계산서 1장(직접입력)하여 총 2장이 발급.. 2024. 8. 16.
법인세 중간예납 셀프신고!세무대리인에게 맡기지 않고 직접 신고후기 안녕하세요, 회계쟁이제리입니다. 12월 결산 법인의 경우 8월말까지 법인세 중간예납 신고 및 납부를 해야한다는 사실! 알고계시죠? 법인세중간예납세액을 계산하는 방법은 크게 2가지가 있는데, 특수한 경우를 제외하고는 두가지 방법 중 선택이 가능합니다. ⓐ 직전연도 법인세 산출세액을 기준으로 신고하는 방법 ⓑ 자기계산(가결산방법) 이 중에서 '직전연도 법인세 산출세액'을 기준으로 중간예납세액을 신고하는 경우 세무대리인의 도움없이 직접 신고가 가능합니다! 따라서 괜히 추가비용 부담하지 마시고, 직접 신고하는 방법도 가능하니 한번 따라해보시기 바랍니다. 법인세 중간예납, 직전연도산출세액기준으로 직접 홈택스 신고하기! 01. 중간예납세액조회 !납부예상액과 중간예납 면제여부를 먼저 확인할 수 있습니다. 👉 홈택스 .. 2024. 8. 2.
보험료는 왜 세금계산서(계산서) 발급을 해주지 않을까? 안녕하세요, 공부하는 회계쟁이제리입니다.  아마 관습적으로 법인경비등을 집행하려면, 세금계산서(또는 계산서)가 필요하다는 것을 아실텐데요그런데 가끔 어떤 경우에는 거래처에서 세금계산서 또는 계산서 발행이 안된다고 하는 경우도 있습니다. 보험료나 병원비 같은 금액등이 그런것이죠. 01. 우리는 왜 거래할 때 세금계산서(또는 계산서)발행을 요청하는가?이는 세법에서 규정한 '증명서류 수취 불성실 가산세'라는 항목을 피하기 위함입니다. 실무상 증빙미수취가산세라고 편히 줄여서 부르기도 하는데요,  사업자가 사업과 관련하여 다른 사업자(또는 법인)으로부터 재화 및 용역을 공급받을 때,법에서 정한 적격증빙을 수취하지 아니하거나, 사실과 다른 증빙서류를 받을 경우그 증빙으로 필요경비에 산입한 금액의 2%를 가산세로 해.. 2024. 8. 1.
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