회계쟁이 제리의 稅상만사

국세기본법 제5조(기한의특례) 규정에 따라 신고·납부 기한일이 공휴일·토요일 또는 근로자의 날 에 해당하는 때에는 공휴일·토요일 또는 근로자의 날의 다음날을 기한으로 합니다. 2월 국세일정 기한 일정 비고 2월 3일 소득세 중간예납분 분납 2021.1~6월분 용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 2021년 12월 소득발생분 간이지급명세서(근로소득)제출기한 2021년 7월~12월 지급분 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출기한 2021년 12월 지급분 일용근로소득 지급명세서 제출기한 2021년 12월 지급분 양도소득세(예정), 상속세, 증여세 신고 납부 '21.11월 양도, '21.10월 증여, '21.7월 상속 개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세 신고 납부 2021.12월분 2월 10일 인지..

국세기본법 제5조(기한의특례) 규정에 따라 신고·납부 기한일이 공휴일·토요일 또는 근로자의 날 에 해당하는 때에는 공휴일·토요일 또는 근로자의 날의 다음날을 기한으로 합니다. 2021년 9월 국세 기 한 일정 비고 9월 1일 2020년 종합·양도소득에 따른 ICL 의무상환액 결정고지 (기한후신고자) 2020년 귀속분 9월 10일 증권거래세 신고 납부(법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자) 2021.8월분 인지세 납부(후납) 2021.8월 작성분 원천세 신고 납부 2021.8월분 ICL 원천공제 신고 납부 2021.8월분 9월 15일 2021년 상반기분 근로장려금 신청기한(9.1.~9.15.) 2021년 상반기 소득분 9월 27일 개별소비세 과세유흥장소 신고 납부 2021.8월분 9월 30일 2021년 ..

안녕하세요 제리입니다. 가끔 업무를 진행하다보면 주말에 학교등을 빌려서 시험을 치루거나, 행사를 진행하는 경우가 있는데요. 이렇게 학교교실을 시험장으로 이용하고 받는 대관료는 부가세 과세대상일까요? 부가세 과세대상인지 여부에 따라서 발급받을 수 있는 적격증빙이 다릅니다. ※ 부가가치세 과세사업자 ; 세금계산서 / 부가세 면세사업자 : 계산서 국·공립학교가 학교시설(교실, 운동장 등)을 방과 후 또는 주말에 일반인에게 대여하고 받는 사용료는 부가가치세가 면제됩니다. 관련 예규를 같이 살펴보도록 하겠습니다. (위에서 물어보실 때, 면세랍니다~에서 끝나지 않고 근거까지 요구하시는 분들이 있으니까요) 부가, 서면인터넷방문상담3팀-1288 , 2007.05.01 [ 제 목 ] 중·고등학교에서 학교교실을 각종 시험..

안녕하세요 제리입니다~ 오늘은 '사업자등록증명원' 발급하는 방법에 대해서 알아보겠습니다. '사업자등록증'도 아니고, '사업자등록증명원'이라니 조금 생소하실 법한데, 실제로 거래처 계약할 때 종종 '사업자등록증명'을 요청하시는 곳도 많습니다. 1. 사업자등록증명이란? 사업자등록을 한 자가 사업내역을 증명 받고자 신청하는 민원 입니다. 2. 사업자등록증명 발급방법 ■ 준비물 : 공인인증서 ① 홈택스에 접속한 후 공인인증서로 로그인을 합니다. https://www.hometax.go.kr/ 국세청 홈택스 www.hometax.go.kr ② '민원증명'을 클릭합니다. ③ 민원증명 > 민원증명신청 > 사업자등록증명 클릭 ④ 사업자등록증명발급신청 사업자등록증명 사용용도는 아래와 같이 있습니다. 입찰계약, 수금용, ..

안녕하세요~ 오늘은 강사료(강의료)를 지급할 경우 소득구분에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 똑같이 강의를 해서 돈을 지급하는데 어떤사람한테는 근로소득, 어떤사람한테는 사업소득 또는 기타소득으로 지급해서 원천세율도 다르고 실지급액도 다르니 헷갈리실 수 있습니다. 동일한 강사료라고 하더라도 지급액의 성격에 따라 소득을 구분해야 합니다. 소득구분에 따라 원천세율 등도 각각 달리 적용되니 주의해야 합니다. 성격을 어떻게 구분할 수 있을까요? 차근차근 알아보도록 하겠습니다. 강의료는 30만원을 지급한다고 가정해서, 근로소득, 사업소득, 기타소득으로 지급하는 케이스를 알아보겠습니다. 01. 고용관계가 존재하는가? ▶ 근로소득 고용관계가 존재하는 경우 즉 직원에게 지급하는 강의료는 고용관계에 따른 근로의 제공으로 보..

안녕하세요 제리입니다. 최근에, 중도퇴사자에게 상여 등 추가로 급여지급이 발생할 경우 원천세 신고방법에 대하여 포스팅을 하였었는데, 해당 케이스의 경우에는 귀속연도가 동일했었습니다. ↓↓↓ 2021.08.18 - [제리의 세금이야기/3. 소득세(원천세)] - [원천세] 중도퇴사자에게 급여를 추가로 지급해야 할 경우 신고방법은 ? 만약 귀속연도가 다른 퇴사자에게 추가로 급여지급이 발생할경우 어떻게 처리해야 할까요? 관련질의를 통해알아보도록 하겠습니다. [예시] 법원 판결에 따른 미지급 급여 지급시 원천징수 및 수정신고 A회사의 노조는 사측을 상대로 소송을 통해 미지급되었던 임금에 대하여 청구했습니다. 법원에서는 노측에서 주장한 통상임금을 토대로 미지급된 금액을 지급하라는 판결을 내렸습니다. 판결문에 따르면..

안녕하세요 제리입니다. 오늘은 중도퇴사자와 관련된 원천세 신고방법에 대하여 알아보도록 할건데요, 이미 퇴사처리도 다 했는데 추가로 급여를 지급하자니 귀속월과 지급월들이 모두 헷갈릴 수 있습니다. 한번 알아보도록 하겠습니다. [예 시] 1. 2021년 2월에 퇴사하여, 퇴직금 정산/ 원천세등 퇴직관련 정산을 완료 2. 2021년 3월 10일에 신고 및 원천세 납부 3. 3월에 퇴사자에 대한 인센티브적인 상여가 추가적으로 약 30만원 발생 이러할 경우 어떻게 원천세를 신고해야할까요? 중도퇴사자에 대해 추가로 급여를 지급해야할 경우? 귀속월, 지급월, 신고월은? 만약 추가로 지급하는 상여가 퇴직당시에는 확정되지 아니하였으나 퇴직 이후 해당 직원에게 추가로 지급하기로 확정된 상여인 경우에는 추가로 급여를 지급하..

오늘 소개해드릴 케이스는 부가세와 관련하여 자주 발생하는 케이스입니다. 제리도 여러번 겪었던 일로 영세사업장과 거래를 할 경우에 왕왕 이런 일이 있습니다~ 한번 케이스를 먼저 살펴볼까요? [예 시] A업체에서는 ㅁㅁ서비스를 제공하고 있었습니다. 대부분 온라인으로 예약 및 결제까지 완료되는데 가상계좌도 있지만 신용카드로도 결제가 가능합니다. B라는 업체직원이 A에서 제공하는 ㅁㅁ서비스를 신용카드로 결제를 하였고, 신용카드매출전표가 발급되었다고 가정해보겠습니다. B업체 : 안녕하세요, 세금계산서 발급 요청드리려고 연락하였습니다. A업체 : 아 혹시 결제수단이 어떤것인가요? B업체 : 신용카드로 결제했습니다. A업체 : 고객님, 이미 신용카드매출전표가 발급된거로 알고 있는데요. B업체 : 네 근데 그거 말고 ..

안녕하세요 제리입니다. 업무를 하다보면 아래와 같은 납세증명서를 제출해달라는 요청을 자주 받습니다. 1. 국세 완납증명서 2. 지방세 완납증명서 아쉽게도 두 증명서의 발급위치가 다릅니다. 오늘은 지방세납세증명서(완납증명서)를 발급하는 방법에 대하여 알아보도록 하겠습니다. 지방세 완납증명서(=납세증명서)란? 발급일 현재 그 납세의무자(특별징수의무자)가 징수유예 등을 제외하고는 체납액이 없음을 증명하는 서류로 납세의무자 본인만이 신청가능하고 제3자는 납세의무자 본인의 동의여부를 확인할 수 있는 위임장을 첨부하여야지만 신청할 수 있습니다. 실무적으로 지방세납부증명서, 지방세납세증명서 등 이름을 바꿔부르기도 하지만, 큰 차이는 없습니다. 지방세 납부증명서 발급방법 지방세 납부증명서는 방문 또는 인터넷으로 발급이..

안녕하세요 제리입니다. 오늘은 표준재무제표증명원 발급방법을 알아보도록 하겠습니다. 가끔 거래처에서 표준재무제표증명원을 달라고 하는데 이게 무엇이고 어디서 발급이 가능할까요? 1. 표준재무제표증명원이란? 표준재무제표란 법인세 과세표준 확정신고시 세무서에 제출한 재무제표입니다. 즉 표준재무제표증명원은 종합소득세 또는 법인세 신고시 세무서에 제출했던 재무제표라는 것을 확인해주는 증명자료라고 보면됩니다. 2. 표준재무제표증명원 발급가능시기 법인세의 확정신고기한이 종료되고 납세자들이 제출한 신고서의 수록이 완료된 후에 발급이 가능한데요 포스팅 시점에는 2020년도 귀속 법인세 확정신고기한이 도래하였으므로 홈택스에서 발급받을 수 있습니다. 즉 출력하고자 하는 귀속시기의 법인세 확정신고기한인 3월 31일 이후에 가능..